2025香港報稅攻略：個人免稅額及扣稅項目全面解析

又到咗報稅季節，稅務局喺五月初已經陸續寄出報稅表，提醒納稅人準時處理稅務事宜。今年除咗基本嘅個人免稅額之外，政府仲新增咗幾項稅務寬減措施，等納稅人可以享有更多扣稅優惠。作為精明的香港納稅人，了解各項個人免稅額同扣稅項目嘅細節至關重要，特別係喺規劃財務同申報稅項時，掌握清楚個人免稅額嘅適用範圍同條件，可以幫你合法減輕稅務負擔。以下就為大家整合咗最新嘅個人免稅額項目、薪俸稅計算方式同實用報稅貼士，等你可以輕鬆應對報稅事宜。

邊啲人需要報稅？

香港嘅薪俸稅係根據納稅人嘅入息嚟計算，課稅年度係由每年4月1號開始到翌年3月31號為止。每個納稅人都享有基本個人免稅額，金額係港幣$132000。如果你嘅總收入扣除基本個人免稅額後，仍然超過港幣$132000，咁就需要履行報稅義務。呢個個人免稅額嘅設定，目的係減輕低收入人士嘅稅務壓力，同時確保稅制公平合理。

點樣計算薪俸稅？

大部分納稅人都會採用應課稅入息實額計算方法，即係先將總入息減去各項可扣除嘅稅務項目，再扣除適用嘅個人免稅額總和。呢個計算方式能夠全面考慮納稅人嘅實際財務狀況，確保個人免稅額同各項扣除項目得到充分運用，從而計算出最準確嘅應繳稅款。

個人免稅額包括邊啲項目？

‧已婚人士免稅額

除咗基本個人免稅額之外，已婚人士可以選擇與配偶合併報稅，並享有已婚人士免稅額港幣$264000。呢個安排考慮到家庭整體嘅財務負擔，讓夫妻二人可以透過合併申報個人免稅額嚟達致更佳嘅稅務效益。

‧子女免稅額

納稅人亦可以享有子女免稅額，對於第一至第九名子女，每名子女可以享有免稅額港幣$12000；而喺子女出生嘅課稅年度，每名新生子女嘅免稅額更可以額外增加港幣$120000。呢項個人免稅額安排充分體現政府對家庭育兒嘅支持。

‧供養兄弟姊妹免稅額

如果納稅人有供養兄弟姊妹，每名受供養嘅兄弟姊妹可以獲得免稅額港幣$37500。申請呢項個人免稅額時，需要提供相關證明文件，確認兄弟姊妹係由納稅人主要負責供養。

‧供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額

除咗供養兄弟姊妹外，供養父母、祖父母同外祖父母都可以享有個人免稅額。如果受供養人士年齡係55歲或以上但未滿60歲，每名可以享有免稅額港幣$25000；如果年齡達到60歲或以上，免稅額就增加至港幣$50000。假如受供養人士未滿60歲但符合政府傷殘津貼計劃嘅申領資格，同樣可以享有港幣$50000嘅免稅額。另外，仲有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額，金額與基本供養免稅額相同。

‧單親免稅額

如果納稅人已經育有子女但係已經離異，可以享有單親免稅額港幣$13200。呢項個人免稅額考慮到單親家庭面對嘅特殊經濟壓力，提供額外稅務寬減。

‧傷殘人士免稅額

如果納稅人本身係傷殘人士，可以享有傷殘人士免稅額港幣$75000。呢項個人免稅額旨在減輕傷殘人士嘅經濟負擔。

‧傷殘受養人免稅額

如果納稅人有供養傷殘人士，每名傷殘受養人可以享有免稅額港幣$75000。申請呢項個人免稅額時，需要提供傷殘證明同供養關係嘅證明文件。

有咩扣除項目可以申請？

‧個人進修開支

納稅人可以申請扣除個人進修嘅相關開支，包括課程費用同所需考試費用。不過呢項扣除只適用於修讀訂明教育課程，而且必須係為咗取得或維持現時或將來受僱工作所需資格。符合資格嘅課程，每年最高扣除額係港幣$100000。呢項扣除鼓勵在職人士持續進修，提升專業技能。

‧長者住宿照顧開支

如果納稅人支付父母、祖父母或外祖父母喺院舍嘅住宿照顧費用，可以就有關開支申請稅項扣除。受供養長者必須年滿60歲，而且院舍必須位於香港境內。符合資格嘅納稅人，每年最高扣除額係港幣$100000。呢項扣除考慮到長者護理嘅實際經濟負擔。

‧居所貸款利息

納稅人可以從應課稅入息中扣除居所貸款利息，申請條件包括必須係物業業主、物業位於香港、相關貸款係用於購買該住宅物業等。符合資格者每年最高可以享有扣除額港幣$100000。呢項扣除有助減輕業主嘅供樓負擔。

‧向認可退休計劃支付的強制性供款

納稅人亦可以從應課稅入息中扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃嘅供款部分，每年扣除額上限係港幣$18000。呢項扣除鼓勵市民為退休生活做好準備。

除咗以上提到嘅扣除項目外，如果納稅人有參加自願醫保計劃，同樣可以享有相關扣除額。面對各式各樣嘅免稅同扣除項目，納稅人可以到GovHK香港政府一站通使用稅款計算機作為參考，確保充分運用各項個人免稅額同扣除優惠。